안녕하세요. 국세청 청년들입니다.
오늘은 비과세소득의 종류와 혜택에 대해 알려드리겠습니다.
연말정산 계산절차
연말정산은 근로자가 과세기간 동안 원천징수한 세액과 실제로 납부해야 할 세액 사이의 차액을 정산하는 과정이다.
근로자는 매월 급여를 받을 때 원천징수를 통해 근로소득세를 납부합니다.
원천징수되는 근로소득세는 간이근로소득세표를 기준으로 하기 때문에 근로자 개인의 부양가족이나 지출액은 반영되지 않습니다.
따라서 근로자는 매년 연말정산을 통해 부양가족, 지출, 저축 등을 반영하여 납부할 세액을 다시 계산하고, 계산 결과에 따라 추가로 세금을 납부하거나 환급받아야 합니다.
연말정산은 근로자의 소득세를 정확하게 계산하는 과정입니다.
해당 연도 동안 근로자에게 귀속되는 근로소득에서 각종 공제액을 공제하고, 이미 납부한 세액과 감면항목을 공제하여 계산한 과세표준에 세율을 적용하여 근로자가 납부하거나 환급해야 할 세액 계산할 수 있습니다.
비과세 소득의 종류
비과세 소득은 과세 대상이 아닌 근로자에게 지급되는 소득입니다.
근로자는 연말정산을 할 때 비과세소득을 먼저 소득에서 공제한다.
이후 과세소득에 대해서는 다양한 공제 및 면제가 적용되므로 비과세 소득을 잘 활용하면 세금을 절약할 수 있습니다.
또한, 근로자의 소득 중 비과세 소득의 비중이 클 경우 근로자의 총 보상액이 감소할수록 민간보험료도 감소하여 근로자와 사용자 모두의 비용을 절감할 수 있습니다.
다만, 비과세소득으로 인정받기 위해서는 근로자가 업무상 지출한 비용을 상환할 목적으로 지급되거나, 법률이 정하는 상황과 한도 내에서 지급되어야 합니다.
이에 따라 비과세 근로소득의 종류는 다음과 같습니다.
특히, 세법이 개정됨에 따라 2024년 연말정산분부터 과세가 면제되는 소득이 있으니, 제공되는 정보를 잘 확인하시기 바랍니다.
실비보상급여, 자가운전 보조금(본인 명의의 렌트카 포함, 월 20만원 이내), 연구지원비(월 20만원 이내), 여비 등 해외근로소득 회사 지급액에 따라 지급 (월 100만원 또는 500만원) (이내) 생산직 및 관련직종 종사자에 대한 면세 학자금 대출, 근로장학금, 초과근로 수당 등 지급 (연 240만원 이내) 현물급식 또는 월 20만원 이하 급식 6세 미만 자녀 보육수당 (월 20만원 이내) 퇴직 후 2년 이내에 회사로부터 급여(2회 이내) 지급 자녀의 생년월일(무제한) 2024년 개정 고용보험법 등에 따라 출산 전후에 지급받는 육아휴직 휴가휴가수당, 연 급여, 직무발명보상금 700만원 미만
면세 소득을 사용하는 방법
비과세 소득이란 세금이 부과되지 않는 소득으로, 실비를 보전하기 위해 지급되는 소득이나 특별한 상황에서 지급되는 소득을 말합니다.
근로자가 지급받은 근로소득 중 비과세 근로소득이 있는 경우, 해당 금액은 근로자의 총 급여에 포함되지 않습니다.
계산상 급여 총액이 감소할수록 근로자가 납부하는 세액도 감소하므로 근로자의 실질소득은 증가한다.
또한, 비과세소득을 적절하게 분류하여 납부하는 것은 사업주에게도 유익합니다.
사용자가 근로자에게 소득을 지급할 때, 소득의 성격과 지급사유에 따라 비과세소득을 정확하게 구분하여 지급하는 경우 근로자의 보상총액은 감액됩니다.
근로자의 보수가 삭감되면 월 보수액을 기준으로 산정된 건강보험료도 인하되고, 이에 따라 고용주의 비용도 인하됩니다.
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