연말정산 근로소득세 공제 계산방법연말정산이란 급여근로자가 미리 받은 세금을 계산하여 반환하거나 환급받을 수 있도록 하는 정산절차이다.
쉽게 말하면 1년 급여에서 공제한 세금과 1년 근로소득을 합쳐 세금을 다시 계산하는 과정으로 이해하면 된다.
이러한 정산 과정을 통해 세금을 많이 냈다면 환급을 받고, 적게 냈다면 추가로 세금을 내야 합니다.
이러한 정산을 위해 근로자들은 일년 동안 사용한 영수증과 증빙서류를 준비하고 제출하는 과정을 거치는데, 최근에는 거의 모든 Home Tax에서 전산화하여 제공하고 있습니다.
근로소득 공제
근로소득금액을 계산하기 위한 공제입니다.
근로자의 월 급여총액 범위에 따라 공제금액이 다르게 적용됩니다.
아래 표를 참조하세요. 개인공제는 기본공제와 추가공제로 구분됩니다.
기본공제는 근로자, 연간 근로소득이 100만원 이하인 자, 월 총 급여액이 500만원 이하인 배우자, 부양가족에 대해 연간 150만원을 공제한다.
함께 살아요. 부양가족에 대한 연령 기준이 있습니다.
기본공제 대상자가 다음 요건을 충족하는 경우 추가공제가 적용됩니다.
자녀 세금 공제
이 자녀 세금 공제는 앞서 언급한 부양가족 소득세 공제와는 별개이며 추가 세금 경감 혜택을 받을 수 있도록 해줍니다.
자녀가 1명인 경우 15만원, 2명인 경우 30만원을 공제받을 수 있습니다.
자녀를 출산한 경우, 첫째 자녀에 대해 30만원, 둘째 자녀에 대해 50만원의 추가 세액공제를 받을 수 있습니다.
특별공제는 부양가족에 대한 공제가 아닌 본인의 비용을 기준으로 하는 공제를 말합니다.
보험에 지출한 초기 금액은 소득에서 공제됩니다.
그 다음에는 금융상품 및 신용카드 사용금액에 대한 공제가 이루어집니다.
금융상품에서 제공하는 소득공제 혜택은 이 특별공제에 해당됩니다.
연말정산 절차
우리가 받는 연봉에는 급여뿐만 아니라 상여금, 성과급, 각종 수당도 포함됩니다.
연봉에서 비과세소득을 빼면 총 연봉이 됩니다.
총 급여에서 근로소득을 공제한 후 근로소득금액을 계산합니다.
근로소득 수수료에서 각종 개인소득공제, 연금보험료공제, 특별소득공제, 기타소득공제 등을 공제한 후 과세표준액을 구합니다.
계산된 세액은 과세표준에 645조 각항의 세율을 곱하여 계산되며, 여기서 다시 세금을 공제하면 개인의 1년간 세금에 해당하는 최종 세액이 계산됩니다.
계산세액 과세표준×세율 1년간 자유롭게 납부할 수 있는 곳입니다.
이미 납부한 세액과 비교하여 더 많이 내야 할지, 적게 내야 할지 고민해 볼 수 있습니다.
국세청 홈택스는 간편한 연말정산을 위해 연말정산 간편서비스를 운영하고 있으니 너무 어렵게 생각하지 마세요. 현재 몇 가지 변경사항이 있어 정리해보았습니다.
즉, 본인에 대한 기본공제를 포함해 부양가족 1인당 150만원의 소득공제를 제공한다는 뜻이다.
노인, 장애인, 여성, 한부모 등의 경우 추가공제가 가능합니다.
맞벌이 부부의 경우 남편이 아내를 부양가족으로 등록하고 아내가 등록하는 경우가 많습니다.
남편을 부양가족으로 하고 소득공제를 신청합니다.
유사한 중복공제는 불가능하니 주의하시기 바랍니다.
국민연금에 납부한 금액 전액을 소득에서 공제할 수 있습니다.
15~34세 청년, 노인, 경력단절 여성 등이 중소기업에 취업하면 입사일로부터 최대 5년간 세금을 감면받을 수 있다.
최대 150만원까지 세금감면이 가능합니다.
연금 예금 세액 공제
연금저축보험, 연금저축기금, 연금저축신탁에 납부한 금액을 연간 1500~1200만원에서 최대 400만원까지 세액공제를 받을 수 있습니다.
여기서 퇴직연금은 총 700만원, 연간 최대 300만원까지 세액공제를 받을 수 있다.
연금계좌와 퇴직연금에 대한 세액공제는 어떤 상품을 얼마나 넣었는지에 따라 달라집니다.
공제 규모는 급여 수준과 선택에 따라 달라집니다.
추가 세금 절감 전략
12월 31일까지 납부하면 주택청약저축이나 개인퇴직연금 공제를 받을 수 있으니 빨리 준비하는 것이 좋다.
신용카드 이용금액이 적을 경우, 공제율이 높은 현금영수증을 발급하거나 체크카드를 이용하여 공제액을 늘릴 수 있습니다.
연금조항인 IRP와 연금저축을 활용하는 방법도 있다.
연금저축은 최대 600만원, IRP계좌는 최대 900만원, 13.2·16.5까지 세액공제가 가능하다.
주의 깊게 확인하시기 바랍니다.
2023년부터 변경되는 공제항목에 대해 알아봤습니다.
자주 묻는 질문
근로소득 공제
근로소득금액을 계산하기 위한 공제입니다.
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자녀 세금 공제
이번 자녀세액공제는 앞서 언급한 부양가족소득세 공제와는 별개로, 추가적인 세액감면 혜택을 받을 수 있습니다.
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연말정산 절차
우리가 받는 연봉에는 급여뿐만 아니라 상여금, 성과급, 각종 수당도 포함됩니다.
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