배우자, 직계비속, 특수관계인 간 증여 후 양도세기획재정부는 2023년 7월 27일 2023년 세법 개정안을 발표했습니다.
이번에는 개편된 증여세 제도에 대해 알아 보겠습니다.
이 인상은 결혼한 경우에만 적용됩니다.
가장 큰 변화는 상속세와 증여세법에 혼인으로 인한 증여재산 공제가 추가된 점이다.
현재 부모가 자녀에게 재산을 물려주면 10년간 세금 없이 최대 5000만원까지 증여할 수 있다.
앞으로 증여세 면제 한도는 혼인신고 기준으로 혼인신고 전후 2년, 총 4년간 최대 1억5000만원으로 늘어난다.
변경되었습니다.
증여세 기본공제 한도는 기존과 동일하게 5천만원이지만, 결혼의 경우 한도가 1억원으로 늘어난다.
증여재산 공제를 적용하면 어떤 세금부담이 경감되나요?
기부자 : 직계존속 공제한도 : 1억원 예) 혼인신고일 전 2년 이내, 혼인신고일 후 2년 이내에 기부하는 경우) 부모님으로부터 2억원을 받았을 경우, 미혼 성인일 경우 5천만원을 공제하고 남은 금액을 공제합니다.
1억 5천만 원. 세율을 20%로 하면 3천만원, 1천만원을 빼면 2천만원을 세금으로 내는 셈이다.
그러면 2024년 1월 1일부터 결혼자금 공제 한도가 적용되면 2억~1억5천만원을 공제해 과세표준은 5천만원, 세율 10%는 500만원이 된다.
개정안을 보면 2024년 1월 1일 이후 선물부터 적용된다고 나와 있습니다.
자금 출처 세무 조사
그렇다면 펀드 세무조사는 어떻게 심사되고 진행되는지 궁금하실텐데요. 많은 부동산취득자금은 국세청 PCI 시스템을 통해 조사된다.
PCI 시스템은 재산, 소비, 소득을 의미합니다.
부동산, 주식, 회원권 등 자산의 증가에 대해 신용카드영수증이나 현금영수증을 활용한 소비패턴을 분석, 분석하고, 정기적인 근로소득이나 자영업 소득을 비교, 분석하여 탈루금액을 분석하는 시스템입니다.
. 쉽게 말하면 벌어들인 수입보다 더 많은 금액이다.
상속 및 증여 공제금액
상속세는 일반적으로 상속금액이 10억원 미만인 경우에는 부과되지 않습니다.
배우자 지분과 일시공제 5억원을 공제하면 금액을 5억원 늘려 총 10억원의 공제를 받을 수 있기 때문이다.
다만, 생존배우자가 없이 상속이 발생한 경우에는 배우자공제를 청구할 수 없습니다.
따라서 이러한 경우 상속받은 재산이 5억원을 초과하는 경우에는 상속세가 부과됩니다.
선물의 경우, 기부자와 선물을 받는 사람의 관계에 따라 공제 금액이 달라집니다.
배우자 간 증여공제액이 6억 원이라 생각보다 비싸다.
많이 공제됩니다.
그 이유는 부부의 재산을 공동으로 창조한 것으로 보기 때문이다.
따라서 배우자 간의 양도는 세법에서 관대하게 취급됩니다.
그런데 자녀에게 물려주면 5천만원에 불과합니다.
세금 함정에 빠지기 쉬운 유형
현대 사회에 살고 있습니다.
따지고 보면 세금으로 타격을 받는 경우가 많다.
자주 발생하는 다섯 가지 문제를 살펴보겠습니다.
1. 어머니가 소유한 주택을 상속받은 경우, 이 경우 먼저 처분한 주택에 무조건 과세됩니다.
세금을 내지 않으려면 같은 세대원이 아닌 사람으로부터 상속을 받아야 합니다.
2. 증여재산을 5년 이내에 양도할 경우 증여의 효력이 상실되는 부작용으로 5년 이내에 증여재산을 양도할 경우에는 이월과세제도가 적용됩니다.
3. 오피스텔을 주거용으로 사용하는 경우 오피스텔을 사용하는 경우 주거용으로는 주택으로 간주됩니다.
따라서 다른 주택을 판매할 경우에는 과세 방식이 달라집니다.
4. 상속추정 상속개시일 기준 2년 이내에 2억원 이상 또는 5억원 이상의 재산을 철회 또는 처분하는 경우 상속인은 그 자금의 목적을 소명하여야 합니다.
설명이 없으면 상속재산에 포함됩니다.
자주 묻는 질문
증여재산공제 적용시 감액
기부자 : 직계존속 공제한도 : 1억원 예) 혼인신고일 전 2년 이내, 혼인신고일 후 2년 이내에 기부하는 경우) 부모님으로부터 2억원을 받았을 경우, 미혼 성인일 경우 5천만원을 공제하고 남은 금액을 공제합니다.
1억 5천만 원. 세율을 20%로 하면 3천만원, 1천만원을 빼면 2천만원을 세금으로 내는 셈이다.
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자금 출처 세무 조사
그렇다면 펀드 세무조사는 어떻게 심사되고 진행되는지 궁금하실텐데요. 자세한 내용은 본문을 참고해주세요.
상속 또는 증여에 대한 공제금액
상속세는 일반적으로 상속금액이 10억원 미만인 경우에는 부과되지 않습니다.
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