연말정산 의료비 세액공제 항목 및 공제매년 오지만, 무엇이 포함되고 무엇이 공제되지 않는지 헷갈리는 경우가 많습니다.
그중에서 헷갈리기 쉬운 세액공제에 포함되는 의료비 세액공제를 정리했습니다.
연말정산은 급여소득에서 원천징수한 세액의 과부족분을 연말에 정산하는 것을 말합니다.
국세청이 매년 말에 간소화된 세액표에 따라 1년간 징수한 소득세를 다시 검토하는 절차입니다.
원천징수란 원천징수 대상 소득을 납부하는 국가, 법인, 개인사업자, 비사업자 등 원천징수 의무자가 소득자로부터 미리 세금을 징수하여 소득자가 직접 세금을 내는 대신 국세청에 납부하는 제도를 말합니다.
즉, 원천징수란 우리가 내지 않고 회사가 우리의 급여에서 세금을 내는 것을 말합니다.
연령 제한
연령제한은 만 20세 이하 또는 만 60세 이상이지만 근로자와 장애인은 연령제한이 적용되지 않습니다.
인적공제의 소득요건, 연령요건, 생계요건을 살펴보았습니다.
세 가지 요건을 모두 충족하면 1인당 150만원의 기본공제를 받을 수 있으며, 추가공제도 받을 수 있습니다.
직계존속과 조부모의 등본상 주소가 다르더라도 부양하는 경우 가능합니다.
형제자매, 기초생활수급자, 위탁아동과 함께 거주해야 하며, 학업, 질병, 직장, 사업상의 사유로 일시이전이 허용됩니다.
다만 증빙서류 제출이 필요합니다.
인적공제는 연말에 세금을 줄일 수 있는 필수공제입니다.
소득요건과 중복공제 여부를 파악하여 공제를 효과적으로 받을 수 있도록 준비하는 것이 좋습니다.
의료비 세금 공제
의료비 세액공제 대상 품목과 한도는 다음과 같습니다.
기본공제 대상자의 의료비에 한해 한도가 700만원으로 설정되어 있으며, 다음 품목은 의료비 공제 대상이 아닙니다.
실비보험 적용 금액, 외국 의료기관에서 지출한 비용, 성형 등 미용 목적의 의료비 등은 공제 대상이 아닙니다.
총 급여의 3%를 초과하는 금액은 의료비 세액공제 대상입니다.
예를 들어 연봉 5,000만원인 직원이 본인의 의료비로 300만원을 지출했다고 가정해 보겠습니다.
의료비 세액공제, 기본공제 요건
이 연말정산 공제 항목 중 의료비는 세액공제 범위에 해당합니다.
원칙적으로 연말정산 시 타인에게 지출한 금액에 대한 공제를 받으려면 기본공제 요건을 충족해야 합니다.
그리고 기본공제 요건은 공제 대상자의 연령 및 소득에 따라 중요합니다.
그러나 의료비 공제의 경우 연령이나 소득 제한이 없으며 모두 공제 범위에 해당합니다.
연말정산 부모가족 의료비 세액공제
본인이 의료비를 지불하는 경우 전액 공제하고, 부양가족의 의료비는 최대 105만 원까지 매년 전액 공제합니다.
연말정산 의료비는 총 급여의 3원을 초과하는 금액에서 공제하므로, 1년간 지출한 의료비가 연봉의 3원 미만이면 조건을 충족하는 다른 가족에게 의료비를 줄 수 있습니다.
연봉 3,000만 원인 직원이 의료비로 300만 원을 지출한 경우, 3,000만 원을 초과하는 의료비에 대해 공제 가능 * 3% = 90만 원 300만 원 – 90만 원 = 210만 원; 공제금액 210만 원 * 15% = 31만 5,000원; 최종 세액공제가 적용되는 의료비의 경우, 신용카드로 결제하는 경우 신용카드 항목에 대해 1회 공제가 가능하며, 의료비 항목에 대해 다시 공제가 가능합니다.
연말정산 의료비 세금감면에 대해 알아야 할 것들
이중소득 부부의 경우 자녀 기본공제를 받은 배우자가 지불한 의료비만 공제 가능합니다.
이중소득 부부가 배우자를 대신하여 의료비를 지불하면 의료비 세액공제를 받을 수 있습니다.
다른 거주자에 대한 기본공제를 받는 부양가족을 위해 지불한 의료비는 세액공제 대상이 아닙니다.
형제자매가 65세 부모를 대신하여 기본공제를 받지만 본인이 의료비를 지불한 경우 기본공제 대상인 다른 사람을 위해 지불한 의료비는 공제 대상이 아닙니다.
의료비 세액공제는 기본공제 대상인 사람을 위해 지불한 의료비에 대한 것입니다.
국세청에서 발급한 근로소득자 소득세 공제 내역서의 금액이 실제 지불한 의료비 금액보다 적을 경우 의료기관이 국세청에 자료를 제출하지 않거나 의료기관이 국세청에 자료 제출에 이의를 제기하는 등의 사유로 의료비 금액에 차이가 생길 수 있습니다.
자주 묻는 질문
연령 제한
연령제한은 20세 이하 또는 60세 이상이지만 근로자 본인 또는 장애인에게는 연령제한이 적용되지 않습니다.
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의료비 세금 공제
의료비 세액공제 가능 품목 및 한도는 다음과 같습니다.
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의료비 세액공제, 기본공제
이번 연말정산 공제 항목 중 의료비는 세액공제 항목에 해당합니다.
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